Chaque entreprise a besoin d’une bonne gestion des comptes clients. Mais comment savez-vous que vous l’obtenez ? Comme à peu près tout le reste, votre gestion de cette tâche peut être mesurée, et elle devrait l’être.
Et, comme tout le reste pour lequel vous utilisez des mesures, vous devrez choisir comment mesurer le rendement de vos comptes débiteurs. Il y a beaucoup de paramètres disponibles ; lesquels devriez-vous utiliser pour la tâche ?
1. Ratio de roulement
Votre taux de rotation mesure la fréquence à laquelle votre équipe perçoit des comptes sur une période d’un an. Pour le calculer, prenez vos ventes à crédit de votre état des résultats et répartissez les comptes impayés de votre bilan.
Un ratio élevé indique que votre équipe recueille régulièrement des comptes de façon efficace et efficiente, tandis qu’un ratio faible suggère que vous pourriez vous améliorer dans ce domaine. Il est peut-être temps de revoir vos politiques de crédit ou de recouvrement.
2. Indice d’efficacité des collections
L’indice d’efficacité des recouvrements (CEI) devrait être utilisé conjointement avec le ratio de roulement. Bien que le ratio de roulement vous indique la fréquence des recouvrements, le CEI vous indique quel pourcentage de vos comptes débiteurs a été perçu au cours d’une période donnée, souvent un an.
Tout comme le ratio de rotation, un nombre élevé ici indique que la gestion de vos comptes débiteurs est efficace ; plus vous vous rapprochez de 100 %, plus vous percevez de vos comptes.
Un faible nombre est une source de préoccupation, et vous voudrez peut-être examiner les problèmes potentiels. Votre équipe a-t-elle un manque de personnel ou utilise-t-elle une technologie désuète ? Vous devrez peut-être également réévaluer la façon dont vous accordez du crédit ou traitez les comptes en souffrance.
Si vous effectuez un suivi de cette mesure au fil du temps, vous serez en mesure de noter les améliorations du rendement de votre équipe. Pour calculer l’CEI, ajoutez d’abord vos ventes mensuelles à crédit à vos comptes débiteurs initiaux et soustrayez le total de vos comptes débiteurs de fin. Vous prendrez le résultat et le diviserez sur la somme de vos comptes débiteurs initiaux plus vos ventes mensuelles à crédit, moins vos comptes débiteurs actuels en fin de compte.
3. Jours de ventes en suspens
Il est important d’obtenir un rapport annuel sur la gestion de vos comptes clients, mais c’est également une bonne idée de prendre des instantanés sur des périodes plus courtes. La mesure des jours de ventes en suspens (DSO) vous aide à examiner des délais précis pour voir le rendement de votre équipe à un moment donné.
Au fil du temps, au fur et à mesure que vous recueillez plusieurs instantanés, vous pouvez comparer vos DSO pour obtenir des améliorations ou des diminutions de performance. Surveiller également l’environnement — qu’est-ce qui a changé ? S’il y avait une amélioration, qu’est-ce qui l’a causé ?
Le DSO vous donne également un aperçu du temps qu’il faut pour recouvrer les factures une fois que vous les avez émises. Plus le nombre est élevé, plus il vous faut de temps pour être payé.
Pour calculer les DSO, divisez vos comptes débiteurs sur vos ventes totales à crédit et multipliez par le nombre de jours de votre période d’évaluation, par exemple 31 pour le mois de mars.
4. Nombre moyen de jours de retard
Le nombre moyen de jours de retard (ADD) vous donne une mesure du temps qu’il faut à vos clients pour vous payer une fois que leurs factures sont en retard. Un nombre faible signifie que vos clients vous paient relativement rapidement une fois que leurs factures sont en retard ; cela pourrait signifier que votre équipe assure un suivi efficace auprès d’eux ou envoie des avis de rappel en temps opportun.
Une mesure d’ADD élevée signifie qu’il faut beaucoup de temps à vos clients pour payer leurs factures en souffrance, ce qui pourrait indiquer un certain nombre de problèmes, non seulement avec la gestion de vos comptes clients, mais aussi au sein de la clientèle elle-même. Une ADD élevée peut être causée par un manque de personnel, ce qui rend difficile pour votre équipe d’envoyer des rappels ou peut indiquer que vous devez revoir vos politiques sur les personnes à qui accorder des crédits.
