Principaux indicateurs lés à suivre pour assurer le suivi des flux de trésorerie et du succès des recouvrements

L'équipe de Bill Gosling 🔄 Dernière mise à jour: août 28, 2025

Introduction

Dans le monde d’aujourd’hui, où la conjoncture économique est imprévisible et tumultueuse, l’argent n’est pas seulement le roi ou la reine ; c’est l’ensemble de la cour royale. Il est essentiel de maximiser les flux de trésorerie pour tous les types d’entreprises, qu’il s’agisse d’une entreprise en démarrage à Kensington ou d’une grande entreprise manufacturière à Glasgow. Le flux de trésorerie détermine si vous êtes prospère dans l’entreprise ou si vous éprouvez des difficultés.

Selon la séance d’information sur la recherche de la Bibliothèque de la Chambre des communes – Coût élevé de la vie : Impact sur les ménages — en 2024, 74 % des adultes au Royaume-Uni ont déclaré que le coût de la vie augmentait [i].

Mais voici le piège : il ne suffit pas de garder un onglet sur votre solde bancaire. Ce dont vous avez besoin, c’est un aperçu holistique. Et c’est le domaine où la mesure des KPI (indicateurs de rendement clés) entre en jeu. Les KPI sont une trousse d’outils stratégiques visant à améliorer, à surveiller et à mesurer l’efficacité des recouvrements et des flux de trésorerie.

Pourquoi les flux de trésorerie et les recouvrements sont plus nécessaires que jamais

Afin de réduire la difficulté des organisations commerciales, le gouvernement a imposé des mesures d’application du Code de paiement rapide.

Toutefois, les entreprises ont besoin de données et de KPI pour obtenir un contrôle proactif au lieu de simplement souhaiter que les clients paient à temps.

Les KPI indispensables que toutes les entreprises britanniques devraient surveiller

1. Nombre de jours de ventes en suspens (DSO)

Qu’est-ce que cela signifie — Le nombre moyen de jours qu’il faut à votre entreprise pour recouvrer le paiement après une vente.

Formule :
DSO = (Comptes débiteurs/Total des ventes à crédit) x Nombre de jours

Pourquoi c’est important :

Une augmentation des DSO indique que vos clients prennent plus de temps à payer. Ce délai de paiement plus long exerce une pression inutile sur le fonds de roulement. Les modalités de paiement de 30 à 60 jours sont courantes au Royaume-Uni, mais cela devient problématique lorsqu’il franchit 60 jours.

Les données des professionnels du crédit et de la perception dans les études de marché indiquent que les DSO moyennes pour plusieurs industries au Royaume-Uni sont [iii]

DSO élevé (60 jours et plus)

• Construction
• Génie,
• Services professionnels
• Voyages et loisirs
• Aliments et boissons (fabrication).

OSD modéré (40-60 jours)

• Soins de santé
• Commerce de gros et distribution
• Fabrication
• Technologie, Commerce de détail.

Faible DSO (moins de 40 jours)

• Services publics
• Administration publique
• Télécommunications

2. Indice d’efficacité de la collecte (IEC)

Mesurer l’efficacité de l’équipe à recouvrer les comptes débiteurs en termes de pourcentage.

Formule :
IEC = (Montant perçu/Montant recouvrable) x 100

Pourquoi c’est important :

Le CEI présente une vision factuelle de la capacité de l’équipe de contrôle du crédit à résoudre les conflits, les mauvaises créances et les retards de paiement.

Selon l’article de Wise intitulé Indicateurs et KPIs des comptes clients (2025), un IEC généralement supérieur à 80 % signifie que le système de recouvrement fonctionne de façon satisfaisante. Toutefois, un IEC de 100 % indique que chaque dollar dû a été perçu à temps, bien que cela se produise rarement [iv].

3. Cycle de conversion de la trésorerie (CCC)

Temps total pris par une entreprise pour convertir son compte et ses capitaux en flux de trésorerie provenant des ventes.

Formule :
 CCC = DSO + jours d’inventaire impayés — jours payables impayés

Pourquoi c’est important :

La CCC vous aide à comprendre l’efficacité opérationnelle de vos flux de trésorerie. Une CCC élargie dans des secteurs comme le commerce de détail ou la fabrication retient le capital et limite la croissance.

Les entreprises ont tendance à avoir des cycles plus courts, mobilisant des liquidités lorsqu’elles ont des chaînes d’approvisionnement efficaces et que les conditions des fournisseurs sont bien négociées.

4. Analyse des débiteurs âgés

Il s’agit d’une séparation des factures en souffrance selon l’âge, comme 0-30 jours, 31 à 60 jours, etc.

Pourquoi c’est important :

Ce KPI permet aux entreprises de reconnaître les clients dont les paiements sont retardés, d’identifier les tendances et de se concentrer sur les comptes à risque élevé afin d’accélérer les suivis.

5. Ratio créances douteuses par rapport aux ventes

Il s’agit du pourcentage de ventes que votre entreprise radie en tant que créances irrécouvrables.

Formule : Ratio de créances
 irrécouvrables = (créances irrécouvrables radiées/ventes totales) x 100

Pourquoi c’est important :

Un ratio croissant de créances irrécouvrables est un signal rouge clignotant pour le risque de crédit et le contrôle des clients vulnérables.

6. Flux de trésorerie d’exploitation (FDIO)

Qu’est-ce que c’est : Encaisse créée à partir des activités courantes des entreprises.

Pourquoi c’est important :

Il s’agit de l’un des principaux indicateurs du bien-être financier de votre entreprise. Peu importe que votre entreprise semble rentable sur le papier, mais elle affiche des indices FDIO négatifs indiquant que vous êtes en eau profonde.

Selon l’article de Faster Capital, Marge de flux de trésorerie d’exploitation : Comment la marge de flux de trésorerie d’exploitation influe sur le succès des entreprises en démarrage — Les repères sains et les fourchettes sectorielles pour les flux de trésorerie d’exploitation pour le secteur à forte intensité de capital sont de 20 % à 30 % ; h o, pour une entreprise en démarrage, il est de 15 % [v].

Outils et technologie : Comment les entreprises du Royaume-Uni surveillent le KOI essentiel

Le réseau traditionnel de feuilles de calcul est maintenant mis au rebut par les maisons d’affaires contemporaines, et des outils de gestion des flux de trésorerie en temps réel sont adoptés.

• Éditions Xero et QuickBooks au Royaume-Uni
• Chaser
• Flotteur
• Fluidique

Ces outils automatisent, prévoient et déploient l’IA pour rendre la méthode de suivi transparente.

Étapes tactiques pour faire progresser le succès des recouvrements

Voici comment les entreprises britanniques les plus performantes utilisent les KPI pour stimuler l’action :

• Rabais et primes de fidélité pour les payeurs à temps
• Suivis ciblés pour les débiteurs de grande valeur
• Impartition à des agences de recouvrement des créances pour les comptes constamment en retard
• Pour des règlements de paiement plus rapides à l’aide des services bancaires ouverts.
• Adoption du code de paiement rapide pour établir la confiance et la fiabilité

Nous vivons à l’ère d’un clic – un clic qui peut prendre de grandes décisions, donc nous ne pouvons pas attendre que les factures soient en retard et prendre des mesures à l’avance. Les problèmes de flux de trésorerie incohérents sont des indicateurs et non des problèmes fondamentaux.

Mots finaux :

Nous vivons à l’ère d’un clic – un clic qui peut prendre de grandes décisions, donc nous ne pouvons pas attendre que les factures soient en retard et prendre des mesures à l’avance. Les problèmes de flux de trésorerie incohérents sont des indicateurs et non des problèmes fondamentaux. Vous pouvez vous épanouir et réussir en suivant les bons indicateurs de performance clés et en travaillant sur ceux-ci. Si vous pouvez le surveiller, vous pouvez travailler à l’améliorer et à bien le gérer, et cela devient votre avantage.

Sources :

Coût de la vie élevé : impact sur les ménages
 Deux millions de petites entreprises britanniques sont victimes de paiements tardifs Études de
marché
 Comptes clients Metrics and KPI (2025) Marge de flux de trésorerie d’exploitation : comment la marge de flux de trésorerie
d’exploitation influe sur le succès des entreprises en démarrage