L’importance des mesures pour la gestion de vos comptes débiteurs et de vos recouvrements ne vous échappe pas. Vous avez besoin d’un bâton de mesure pour déterminer exactement l’efficacité de vos efforts.
Les paramètres des comptes débiteurs peuvent vous le dire. Il y a beaucoup de paramètres parmi lesquels choisir, bien sûr, de sorte que vous devez choisir ceux que vous mesurez judicieusement. Vous mesurez déjà votre ratio de rotation des comptes débiteurs. Vous vous interrogez maintenant sur votre ratio moyen de période de recouvrement.
Qu’est-ce que c’est ?
Le ratio moyen de la période de recouvrement est étroitement lié au ratio de rotation de vos comptes débiteurs. Bien que le ratio de rotation vous indique à quelle fréquence vous percevez vos comptes, le ratio de la période de recouvrement vous indique combien de temps il vous faut pour recouvrer vos comptes.
À l’aide de ce calcul, vous pouvez découvrir combien de temps il faut pour recouvrer la facture entre le moment où la facture est émise et le moment où vous êtes payé. Si la moyenne est faible, elle est bonne. Vous percevez des comptes relativement rapidement. Si le nombre est élevé, vous pourriez avoir de la difficulté à recouvrer vos comptes. Un ratio moyen élevé pour la période de recouvrement pourrait indiquer des problèmes avec vos flux de trésorerie.
Les chiffres dont vous avez besoin
Vous voulez maintenant calculer le ratio moyen de la période de recouvrement. Recueillez-vous des comptes en temps opportun, ou est-ce quelque chose sur lequel votre équipe doit travailler ?
Pour calculer ce ratio, vous devrez rassembler quelques chiffres. La première chose à décider est la période pour laquelle vous voulez calculer la moyenne. De nombreux comptables utiliseront une période d’un an (365 jours) ou une année comptable (360 jours). Vous pouvez également calculer le ratio pour des périodes plus courtes, comme un seul mois.
Ensuite, vous devrez calculer la moyenne des comptes débiteurs pour la période. Trouvez ce nombre en totalisant les comptes débiteurs au début et à la fin de la période. Divisez ce nombre par deux pour trouver la moyenne.
Enfin, vous avez besoin des ventes nettes à crédit pour la période. Ce nombre correspond au nombre total de ventes à crédit pour la période, moins les paiements que vous avez reçus.
Faire les mathématiques
Une fois ces chiffres en main, vous êtes prêt à calculer le ratio moyen de la période de recouvrement.
Le calcul en soi est relativement simple. Premièrement, multipliez la moyenne des débiteurs par le nombre de jours de la période. Divisez la somme par les ventes nettes à crédit. Le nombre qui en résulte est le nombre moyen de jours qu’il vous faut pour recouvrer un compte.
La formule ressemble à ceci :
Jours x Moyenne des Comptes débiteurs/Ventes nettes à crédit = Ratio moyen de la période de recouvrement
Un exemple
Parfois, il est préférable de trouver un exemple pratique. Supposons que les dirigeants de l’entreprise A veuillent déterminer le ratio moyen de la période de recouvrement pour le dernier exercice financier. Leur période est de 365 jours.
Ils ont ouvert leurs portes l’an dernier avec 43 000$ en comptes débiteurs. Ils ont clôturé l’année avec 61 000$. Le total pour la période est de 104 000$. La moyenne est de 52 000$, le total étant divisé par deux.
Les ventes nettes à crédit ont été de 500 000$. L’entreprise A dispose maintenant de tous les renseignements dont elle a besoin pour calculer le ratio.
Ils auront un multiple de 365 jours par 52 000$, pour obtenir 18 980 000$. Ensuite, ils diviseront ce chiffre sur 500 000$, les ventes nettes de crédit. Cela leur donne 37,96 jours, ce qui signifie qu’il leur faut, en moyenne, près de 38 jours pour recouvrer des comptes.
Ce que cela signifie
L’entreprise A éprouve probablement de la difficulté à percevoir des comptes. La plupart des entreprises exigent que les factures soient payées dans un délai d’environ 30 jours, de sorte que la moyenne de 38 jours de l’entreprise A signifie que les comptes sont souvent en retard. Une moyenne plus faible, disons environ 26 jours, indiquerait que la collecte est efficiente et efficace.
Bien entendu, le ratio moyen de la période de collecte est une moyenne. Vous percevez probablement certains comptes beaucoup plus rapidement, tandis que d’autres restent en retard plus longtemps que la moyenne. Néanmoins, le ratio peut vous donner un aperçu de l’efficacité du processus de vos comptes débiteurs et de déterminer où vous devez l’améliorer.
